Alerta de ARCA: detectan inconsistencias en Ganancias que complican el «blanqueo» fiscal

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) puso la lupa sobre las declaraciones juradas de algunos empleados en relación de dependencia. El organismo detectó «inconsistencias» en las deducciones informadas para el Impuesto a las Ganancias y advirtió que podrían convertirse en «discrepancias significativas» para quienes se adhirieron al Régimen Simplificado de Ganancias, afectando el beneficio del «tapón fiscal».

La comunicación oficial llegó a los domicilios fiscales electrónicos tras el cruce de información entre las presentaciones realizadas en el Siradig y el formulario F.1359. ARCA identificó montos que, a su criterio, podrían ser improcedentes en rubros como indumentaria y equipamiento, vehículos de corredores y viajantes de comercio, aportes a cajas previsionales, aportes a Sociedades de Garantía Recíproca (SGR) y cargas de familia.

El organismo, que dirige Andrés Eduardo Vázquez, fue claro en su advertencia: “Tené en cuenta que si te adheriste o tenés previsto adherirte al Régimen Simplificado, estas inconsistencias, en caso de no ser regularizadas, podrían configurar una discrepancia significativa». A diferencia de otras deducciones con topes, como los créditos hipotecarios, los gastos de vestimenta no tienen límite, lo que generó diferencias observadas de hasta $15 millones en algunos contribuyentes, o intentos de deducir aportes a SGR que nunca se realizaron.

Impacto en el Régimen Simplificado de Ganancias y negociaciones con el Gobierno

La notificación de ARCA generó revuelo en el ámbito tributario, especialmente después de que el Gobierno extendiera hasta finales de julio el plazo para adherirse al Régimen Simplificado de Ganancias. Esta iniciativa, conocida como «blanqueo popular permanente», busca que los contribuyentes formalicen su patrimonio y declaren sus ahorros sin ser investigados por variaciones patrimoniales pasadas.

La semana pasada, el ministro de Economía, Luis Caputo, se reunió con los principales tributaristas del país. En ese encuentro, el Ejecutivo se comprometió a revisar cómo se considerarán las «discrepancias significativas» para fomentar una mayor adhesión al régimen. Actualmente, una diferencia igual o superior al 15% de lo declarado podría hacer caer este «tapón fiscal», invalidando los beneficios del blanqueo.

“La realidad es que si te tomaste deducciones de más y eso supera el porcentaje para la discrepancia significativa, es cierto, se te caería el Régimen Simplificado de Ganancias. La discrepancia aplica para cualquier ajuste de más de un 15% de diferencia, pero no sabemos si del impuesto a ingresar o del impuesto determinado. Al margen de eso, no sabemos cómo va a quedar la ley después de lo que se habló con Caputo, porque se iban a hacer algunas modificaciones», explicó el contador Alejandro Rosenfeld, participante de la reunión.

Mecanismo de control y cómo actuar ante las notificaciones

La avanzada de ARCA se enmarca en el Sistema de Acciones de Control Electrónico (Siace), una plataforma de fiscalización digital diseñada para depurar desvíos antes de que las liquidaciones queden firmes. Es crucial destacar que estas comunicaciones, que inundaron los domicilios fiscales electrónicos de cientos de trabajadores, no representan aún una determinación impositiva formal ni el inicio de una inspección tradicional.

“La mera recepción de este tipo de notificaciones no implica automáticamente que exista una discrepancia significativa ni que el contribuyente pierda los beneficios del régimen. La normativa hoy vigente establece parámetros objetivos bastante concretos para su configuración. Por ejemplo, se considera que existe discrepancia significativa cuando el impuesto determinado por ARCA arroja un incremento del saldo a pagar —o una reducción de quebrantos o saldos a favor— de al menos el 15% respecto de lo originalmente declarado por el contribuyente», explicó Alejandra Sarni, socia de impuestos de BDO en Argentina.

Yesica Baigorri, socia de LFS Tax, agregó que “en estos casos, los empleados que reciben estas notificaciones no tienen la obligación de responderle a ARCA porque no están teniendo una intimación. Simplemente es un aviso de lo que ellos tienen en sus sistemas versus lo que el empleado presentó como gasto vinculado”. Sin embargo, la propia comunicación de ARCA prevé un canal para responder electrónicamente y acompañar documentación respaldatoria, lo que confirma su carácter preliminar.

Sebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, recordó que “esto en general lo hacen todos los años con empleados que informan en el F.572 web conceptos que el fisco entiende que son improcedentes. Antes lo hacían para que el empleado presentara su declaración jurada y pagara la diferencia. Hoy agregaron el aviso de que puede dar lugar a discrepancias significativas si se adhieren al Régimen Simplificado con esos gastos”.