Dólares del colchón: ARCA aplica el “tapón fiscal” y frena controles a adheridos al nuevo régimen

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) comenzó a implementar el denominado “tapón fiscal”, una medida clave del futuro Régimen Simplificado de Ganancias que busca proteger a los contribuyentes que se adhieran a la iniciativa oficial. A través de un comunicado interno, el organismo ordenó a sus inspectores frenar los controles sobre períodos fiscales de 2024 y anteriores para quienes ya cumplieron con la presentación de la declaración jurada del año base 2025 (Formulario 2711).

Este beneficio, considerado uno de los pilares del nuevo régimen, implica una presunción de exactitud sobre lo declarado, blindando al contribuyente contra futuras fiscalizaciones y acciones legales. La directiva interna de ARCA subraya que, de constatarse la presentación y el pago de la declaración jurada simplificada antes del inicio formal de una acción de control, “el caso deberá ser desestimado”, según lo expresado en el documento oficial firmado por el subdirector general de Fiscalización, Sergio Javier Rufail.

Para el CEO de Lisicki, Litvin & Asociados, César Litvin, este comunicado marca un hito. “La palabra utilizada por el comunicado no es casual. Dispone expresamente que el caso ‘deberá ser desestimado’, es decir, no deja margen para una decisión discrecional del inspector”, enfatizó Litvin, quien ve en esta instrucción el inicio operativo de una medida que hasta ahora era una “expectativa abstracta”.

Excepciones y controversias futuras

La única excepción contemplada para la aplicación del “tapón fiscal” es la detección de una “discrepancia significativa”. Al respecto, Litvin señaló que se espera que el proyecto de ley aclare este umbral y la posibilidad de una defensa administrativa sin perder los beneficios del régimen si se paga el monto de la discrepancia. Por su parte, Claudia Pose, socia de Impuestos en BDO Argentina, explicó que la declaración jurada goza de “presunción de exactitud” desde su presentación y pago en término, lo que “torna en abstracto accionar sobre los contribuyentes en fiscalizaciones sobre dichos períodos, si luego no podrán ser exigidos los posibles ajustes que surjan de las mismas”.

ARCA también estableció que la generación centralizada de cargos tendrá en cuenta la adhesión al Régimen Simplificado. Esto implica que, incluso si el contribuyente se adhirió después de emitida una orden de fiscalización pero antes de que el inspector iniciara formalmente su actuación, se deberá verificar previamente el trámite de adhesión. “Esto se traduce en una suspensión del inicio de fiscalizaciones sobre los contribuyentes adheridos”, afirmó Pose, lo cual concuerda con lo establecido en el proyecto de ley que indica la continuación de fiscalizaciones solo si la notificación de inicio se produjo antes de la opción de adhesión.

Sin embargo, Litvin advirtió sobre posibles controversias futuras. Según su análisis, las inspecciones ya iniciadas, en principio, no quedarían alcanzadas por esta instrucción interna y podrían continuar su curso normal. “Esa diferencia entre contribuyentes fiscalizados unos días antes y otros unos días después podría convertirse en uno de los principales focos de discusión cuando el nuevo régimen comience a aplicarse plenamente”, concluyó el especialista.