Reforma fiscal: el FMI propone subir el Monotributo y ampliar la base de Ganancias

El Fondo Monetario Internacional (FMI) instó a la Argentina a implementar una profunda reforma fiscal que incluya el incremento de la carga tributaria para los monotributistas y una significativa ampliación de la base de contribuyentes del Impuesto a las Ganancias. Estas medidas, detalladas en el reciente staff report del organismo, tienen como objetivo mejorar la recaudación en un 3,3% del Producto Bruto Interno (PBI) y hacer el sistema impositivo más «eficiente y equitativo».

El documento del FMI analiza los problemas del sistema tributario argentino y propone mecanismos para reducir el gasto tributario, eliminar exenciones fiscales y aumentar algunos impuestos. Esta iniciativa se presenta en un contexto donde el Gobierno nacional avanza con la rebaja de retenciones a sectores clave como el campo y la industria, así como con la reducción de cargas sociales para empresas en el marco de la reforma laboral y el Super RIGI.

El Monotributo bajo la lupa del FMI

El Fondo observa que, si bien el Monotributo simplifica el cumplimiento tributario y fomenta la formalización, impone una carga fiscal efectiva considerablemente menor que el régimen general. Esta disparidad, según el organismo, genera una «fragmentación empresarial» y limita el crecimiento de las compañías. El régimen de pago fijo del Monotributo también crea importantes discontinuidades en la obligación tributaria entre los distintos umbrales de ingresos, lo que desincentiva el paso a escalas superiores.

Para el FMI, cualquier reforma en este sector debería «reducir el impacto de estos umbrales, armonizar las tasas impositivas efectivas y las cotizaciones a la seguridad social con el sistema general y aprovechar las herramientas digitales para simplificar el cumplimiento tributario». Este «alineamiento» con Ganancias significaría un mayor pago por parte de los monotributistas. Según estimaciones del organismo, estos cambios podrían generar un ahorro fiscal del 1% del PBI. Tributaristas interpretan que la propuesta del Fondo apunta a un régimen de transición que reduzca la brecha entre el Monotributo y el régimen general mediante el incremento de alícuotas y cargas sociales.

En noviembre pasado, se conoció que el equipo económico del ministro Luis Caputo evaluó con empresarios y tributaristas una propuesta para eliminar el régimen del Monotributo y que sus adherentes pasaran al régimen de autónomos, con el fin de «blanquear» la economía. Creado hace 27 años, el Monotributo pasó de 300.000 inscriptos en 1998 a más de 2,2 millones de adherentes. Si se incluyen empleados, jubilados y directores que además brindan servicios o venden bienes, el total asciende a 4,7 millones, siendo la categoría de empleo que más creció durante la gestión de Javier Milei.

Más trabajadores pagarían Impuesto a las Ganancias

La propuesta del FMI también se enfoca en el Impuesto a las Ganancias, el segundo motor de la recaudación nacional. El organismo plantea modificar el esquema actual, que fue alterado por la reforma de Sergio Massa en 2023, la cual redujo el universo de trabajadores alcanzados a menos del 1% de los empleados formales. Aunque en 2024 se revirtió parcialmente esta situación, el umbral de exención se mantuvo por encima del nivel previo a 2023.

El FMI sugiere volver al criterio de 2019, cuando al menos el 20% de los trabajadores formales pagaba Ganancias. Actualmente, se estima que más de 1 millón de empleados están alcanzados por el tributo. Llevar la cobertura al 20% implicaría que 2,3 millones de personas pasen a pagar Ganancias, con un impacto fiscal estimado en el 0,4% del PBI, equivalente a unos 3.000 millones de dólares anuales.

Además, el Fondo pide simplificar las escalas y armonizar las deducciones entre las distintas categorías de trabajadores, que hoy presentan tratamientos fiscales muy dispares. Un empleado en relación de dependencia, un autónomo y un monotributista con ingresos similares pagan cargas muy diferentes. Desde enero, un trabajador soltero sin hijos comienza a pagar Ganancias con un sueldo neto superior a $2,5 millones mensuales, mientras que los casados que deducen cónyuge e hijos lo hacen a partir de los $4 millones netos.

Cambios en el IVA y hogares vulnerables

En relación con el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el principal pilar de la recaudación, la propuesta del FMI es unificar las tasas, eliminando las alícuotas reducidas y las exenciones más cuestionables. Para compensar el impacto en los hogares vulnerables, el organismo sugiere implementar transferencias directas.

Actualmente, el IVA presenta múltiples alícuotas: la tasa general del 21%, tasas reducidas del 10,5% para ciertos bienes y exenciones para otros. Estas diferencias generan un gasto tributario, ya que el Estado deja de recaudar el 1,2% del PBI al año debido a las exenciones y tasas reducidas del IVA. De implementarse los cambios, implicarían una suba de la tasa del IVA para alimentos de la canasta básica que hoy pagan el 10,5% o están exentos. La ganancia fiscal neta de esta medida sería de alrededor del 0,4% del PBI.