Impuesto a las Ganancias: el FMI presiona para que más de un millón de trabajadores empiecen a tributar
El Fondo Monetario Internacional (FMI) instó al Gobierno argentino a ampliar la base de contribuyentes del Impuesto a las Ganancias sobre los salarios, con el objetivo de que al menos el 20% de los trabajadores en relación de dependencia comience a tributar. Esta medida implicaría que más de un millón de nuevos empleados se vean alcanzados por el gravamen, elevando el número total de contribuyentes de los actuales casi 900.000 a aproximadamente 2 millones.
Según el último Staff Report del FMI, la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en Argentina, que representa el 1,8% del Producto Interno Bruto (PIB), se encuentra por debajo de los niveles de sus pares regionales y de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). El organismo señala que la reforma implementada en 2023 redujo drásticamente la base imponible, dejando a menos del 1% de los trabajadores formales pagando el IRPF. Aunque el actual Gobierno revirtió parcialmente esta situación en 2024 al reducir el mínimo no imponible (MNI) respecto al vigente en 2023, el umbral de exención sigue siendo superior al nivel previo a 2023.
La propuesta del FMI y el impacto en el Monotributo
El FMI sugiere una reforma que reduzca el umbral de exención para que el 20% de los trabajadores pague el IRPF, similar a la situación de 2019, lo que permitiría recaudar alrededor del 0,4% del PIB. Al mismo tiempo, propone armonizar las deducciones entre las distintas categorías de empleo y simplificar la estructura de tasas. Actualmente, los empleados en relación de dependencia registrados, incluyendo los de cajas provinciales transferidas, suman 9,5 millones. A ellos se suman otros 3 millones de monotributistas, autónomos y trabajadores de casas particulares.
En cuanto al Monotributo, el Reporte del FMI plantea la necesidad de aumentar las cuotas o pagos mensuales, tanto en Ganancias como en los aportes previsionales. La recomendación es “alinear (o sea aumentar) las tasas efectivas (de Ganancias) y las contribuciones sociales con el régimen general, y aprovechar las herramientas digitales para simplificar el cumplimiento”.
Voces críticas y la estructura impositiva argentina
La implementación de esta reforma implicaría una reducción del MNI para que más trabajadores y jubilados paguen Ganancias, lo que, según especialistas, achicaría el salario real y revertiría el aumento del MNI aplicado durante el Gobierno anterior.
El tributarista Cesar Litvin, en declaraciones a Clarín, advirtió que la estructura impositiva argentina ya recae en mayor medida en impuestos al consumo que afectan desproporcionadamente a personas y familias de menores ingresos. Litvin sostuvo que “gravar más Ganancias duplicaría la imposición sobre los trabajadores y jubilados. Por otro lado, equiparar a los monotributistas con los autónomos sería un salto en el pago de las cuotas. En los países europeos y EE. UU. es muy alta la imposición de Ganancias, pero son mucho más bajos los impuestos al consumo”.
Valores actuales del Mínimo No Imponible
Los pisos actuales para la retención del Impuesto a las Ganancias, que son aplicados por el empleador a cuenta de la AFIP, son los siguientes para el período enero-junio:
- Sueldo bruto sin conviviente ni hijos: $ 3.000.045 (un neto de aproximadamente $ 2,5 millones)
- Casado sin hijos: $ 3.487.190
- Casado con 2 hijos: $ 3.952.152
En el caso de los jubilados y pensionados, el MNI equivale a 8 veces el haber mínimo, que se ajusta mensualmente. Con la actualización de junio, la jubilación mínima pasará a $ 403.318 (sin el bono). A mayor ingreso personal, la retención de Ganancias aumenta progresivamente, aplicando una escala que va del 5% al 35%. Estos valores pueden modificarse por deducciones permitidas con topes, reduciendo el impuesto a pagar. Los montos se actualizarán nuevamente en el segundo semestre, en función de la variación de la inflación.
