Ampliación de denuncia contra Tapia y cúpula de AFA por evasión y facturas apócrifas

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) presentó una ampliación de denuncia penal contra la cúpula de la Asociación del Fútbol Argentino (AFA), incluyendo a su presidente, Claudio Tapia, y al tesorero Pablo Toviggino. La acusación se extiende a otros dirigentes ya procesados en la causa por evasión tributaria y posible asociación ilícita, como Víctor Blanco (expresidente de Racing), Cristian Malaspina (presidente de Argentinos Juniors y secretario general de AFA) y Gustavo Lorenzo (gerente).

La presentación, efectuada por Vanina María Vidal, jefa de la Sección Penal de la División Jurídica de los Grandes Contribuyentes, y el abogado Matías Gentile Brezigar, se realizó en el juzgado penal económico a cargo de Diego Amarante. Este magistrado ya investiga la presunta apropiación indebida de 19 mil millones de pesos por parte de la entidad.

Detalles de la grave acusación

El escrito de ARCA sostiene que la conducción de la AFA podría haber cometido un delito previsto en el Régimen Penal Tributario (Ley N° 27.430, artículo 2° inc. d). Se argumenta el uso de facturación apócrifa con el fin de ocultar a los verdaderos destinatarios del dinero, lo que tendría implicancias en el Impuesto a las Salidas No Documentadas. El monto involucrado asciende a $289.336.519,66, correspondiente a los períodos fiscales 2024 y 2025.

El personal actuante detectó que la contribuyente declaró operaciones con proveedores respecto de los cuales existen indicios graves, precisos y concordantes que permitirían inferir su carácter de apócrifos. En consecuencia, se hizo el cálculo correspondiente del Impuesto a las Salidas No Documentadas en virtud de los pagos efectuados con fundamento en las facturas apócrifas.

Además, la denuncia solicita que se investigue la posible configuración de una asociación ilícita fiscal. ARCA ha consultado a diversas entidades bancarias para que presenten los resúmenes de cuentas que permitan corroborar los movimientos vinculados a la facturación de diez empresas: Consultek Consultoría y Servicios S.R.L.; ID Constructora S.R.L.; Central Hotel SRL; Meroka SRL; Construcciones Far West S.R.L.; Maxstore S.A.; Mosili; Logística Winter S.R.L.; Gramez S.A.; y Holdembrog S.A.

Irregularidades detectadas en proveedores

El documento de ARCA concluye un «grave diagnóstico» sobre los proveedores de la AFA. El análisis de los comprobantes emitidos revela un conjunto de irregularidades que, evaluadas individual y conjuntamente, permiten inferir la inexistencia material de las operaciones observadas. Entre los «matices» que sustentan esta conclusión se destacan:

• Imposibilidad de localización: Muchos domicilios fiscales o legales declarados resultaron ser inexistentes, cerrados, abandonados o correspondientes a unidades residenciales cuyos ocupantes desconocían a las firmas.
• Falta de respuesta sistemática: Los requerimientos cursados quedaron sin contestación, incluyendo la incomparecencia de socios, administradores o representantes legales.
• Insuficiencia de estructura operativa: Se evidencia por la ausencia de empleados declarados, inexistencia de bienes registrables, falta de activos productivos y carencia de capacidad técnica acorde a los servicios facturados.
• Incongruencia financiera: Se detectó facturación millonaria sin correlato con las acreditaciones bancarias.
• Inscripción en actividades disímiles: Múltiples actividades económicas sin vinculación funcional ni económica, denotando ausencia de especialización y coherencia empresarial.

Antecedentes y reacciones

Esta ampliación de denuncia se suma a un historial de episodios judiciales que involucran a la dirigencia de la AFA. Cuando Tapia, Toviggino y los demás fueron llamados a declaración indagatoria, la dirigencia del fútbol argentino decidió suspender toda la actividad por un fin de semana, una medida apoyada públicamente por Fabián Berlanga, presidente de Vélez. En aquella ocasión, la novena fecha del torneo Apertura fue postergada.

Posteriormente, se produjeron hechos más contundentes en el ámbito judicial, como el procesamiento de los implicados e incluso un pedido de detención por parte del fiscal federal Pedro Simón, de Santiago del Estero, para Tapia y Toviggino. Sin embargo, en esos casos no se planteó una suspensión de los torneos, lo que marca un precedente sobre las reacciones del fútbol ante las acciones judiciales.