Reforma Tributaria: el FMI pide que más trabajadores paguen Ganancias y subir la carga del Monotributo

El Fondo Monetario Internacional (FMI) presentó su visión sobre una futura reforma tributaria para la Argentina, proponiendo una reestructuración que incluye la reducción de impuestos considerados distorsivos, como las retenciones a las exportaciones y el impuesto al cheque, a cambio de una compensación parcial mediante una mayor carga sobre los trabajadores alcanzados por Ganancias y los monotributistas.

La propuesta fue detallada en el informe “Artículo IV”, un análisis de mediano plazo que el organismo retomó sobre la economía argentina después de varios años. Este documento fue incorporado en la última revisión del acuerdo vigente con el país y subraya que el sistema tributario argentino es “complejo, altamente distorsivo e inestable”, afectando negativamente el crecimiento, la competitividad y la formalización económica.

Según los cálculos del FMI, una reforma integral de este tipo podría generar ingresos adicionales equivalentes a hasta el 3,3% del PBI, con aproximadamente la mitad de esos recursos destinados a las provincias. El Gobierno argentino ya se comprometió ante el Fondo a presentar una propuesta para modificar el esquema impositivo antes de fin de año.

Ganancias: el FMI busca que el 20% de los asalariados paguen el impuesto

El punto más sensible desde el aspecto político radica en el Impuesto a las Ganancias. El FMI advirtió que la reforma implementada en 2023 durante la gestión de Sergio Massa redujo drásticamente la cantidad de trabajadores alcanzados por el tributo, dejando a menos del 1% de los empleados formales pagándolo. Aunque parte de esa modificación fue revertida en 2024, el organismo considera que el mínimo no imponible se mantiene por encima de los niveles previos.

Por ello, el Fondo recomendó “reducir el umbral para que al menos el 20% de los trabajadores paguen Ganancias (como en 2019)”. Según sus propias estimaciones, esta modificación permitiría recaudar alrededor del 0,4% del PBI. Los últimos datos de la Secretaría de Trabajo indican que el universo de trabajadores registrados asciende a 12.878.900 personas. Volver a los niveles de 2019 implicaría que millones de trabajadores vuelvan a ser alcanzados por el impuesto, aunque el informe no cuantifica la cifra exacta.

Además, el organismo pidió “armonizar las deducciones entre distintas categorías laborales y simplificar la estructura de alícuotas”, argumentando que existen diferencias significativas entre asalariados, autónomos y monotributistas con ingresos similares.

Monotributo e IVA: cambios para aumentar la recaudación

Otro de los focos del informe se centró en el Monotributo. Si bien el FMI reconoció que este régimen simplificado ayudó a formalizar trabajadores y ampliar la cobertura previsional y de salud, sostuvo que genera fuertes distorsiones en comparación con el régimen general.

“Impone una carga efectiva mucho menor que el sistema general, lo que genera fragmentación empresarial y limita el crecimiento de las empresas”, señaló el FMI.

El organismo también advirtió que la estructura de cuotas fijas del Monotributo provoca “saltos bruscos” entre categorías, desalentando el crecimiento y fomentando que muchos contribuyentes permanezcan artificialmente por debajo de ciertos límites de facturación. En consecuencia, recomendó “alinear las tasas efectivas y las contribuciones sociales con el régimen general” y utilizar herramientas digitales para mejorar los controles y simplificar el cumplimiento tributario. Se estima que estos cambios podrían aportar entre 0,4% y 1% adicional del PBI en recaudación.

El informe también puso la mira en el IVA, el principal impuesto del sistema argentino. El FMI cuestionó la existencia de múltiples alícuotas reducidas y exenciones que, según sus cálculos, representan un gasto tributario equivalente al 1,2% del PBI. La propuesta es unificar alícuotas y compensar a los sectores vulnerables mediante transferencias directas, argumentando que subsidiar productos a través de menores tasas de IVA resulta ineficiente al beneficiar tanto a hogares de bajos como de altos ingresos. La eliminación de tasas reducidas o exenciones para algunos alimentos y bienes podría generar una mejora fiscal neta equivalente al 0,4% del PBI.

Compensación: menos retenciones e impuesto al cheque

A cambio de estas modificaciones, el organismo propuso avanzar gradualmente en la reducción de impuestos considerados más dañinos para la actividad económica.

“Se debe priorizar la reducción progresiva de los impuestos a las exportaciones, especialmente de los principales productos agrícolas de la Argentina, y la eliminación de los impuestos a las transacciones financieras”, afirmó el staff del FMI.

Según las estimaciones del informe, la eliminación de retenciones podría incrementar en alrededor del 10% las exportaciones de cereales y oleaginosas, sumando unos US$5000 millones anuales adicionales en divisas para la economía argentina.